Ventajas De Opciones De Acciones

Compensación: Planes de incentivos: Opciones de Acciones El derecho a comprar acciones a un precio determinado en algún momento en el futuro. Las opciones sobre acciones son de dos tipos: opciones de acciones (ISO) en la que el empleado pueda diferir la tributación hasta que las acciones compradas con la opción se venden. La empresa no recibe una deducción de impuestos para este tipo de opción. opciones de acciones no calificadas (OSN) en la que el empleado debe pagar impuestos Infome de la diferencia entre el valor de las acciones y la cantidad pagada por la opción. La empresa puede recibir una deducción de impuestos sobre la propagación. ¿Cómo funcionan las opciones de archivo Una opción se crea que especifica que el propietario de la opción puede ejercer el derecho de comprar una acción companys a un precio determinado (el precio de subvención) por un cierto (espiración) fecha en el futuro. Por lo general, el precio de la opción (el precio de subvención) se establece en el precio de mercado de las acciones en el momento de vender la opción. Si la acción subyacente aumenta en valor, la opción se vuelve más valioso. Si la acción subyacente disminuye por debajo del precio de concesión o permanece en el mismo valor que el precio de concesión, a continuación, la opción se vuelve inútil. Proporcionan los empleados el derecho, pero no la obligación, de comprar acciones de sus empleadores acciones a un precio determinado durante un cierto período de tiempo. Las opciones se conceden generalmente al precio de mercado actual de la acción y una duración de hasta 10 años. Para alentar a los empleados a quedarse y ayudar a la compañía a crecer, las opciones suelen llevar un periodo de consolidación cuatro a cinco años, pero cada compañía tiene sus propios parámetros. Permite a una empresa para compartir la propiedad con los empleados. Se utiliza para alinear los intereses de los empleados con los de la empresa. En un mercado a la baja, ya que se convierten rápidamente dilución sin valor de exageración propiedad de los ingresos de explotación no calificados Opciones de Acciones permite la opción de comprar acciones a un precio fijo de duración determinada ganancias período de ejercicio de concesión de ejercer gravados a tasas de impuesto sobre la renta ejecutivo Alinea y accionista intereses. Compañía recibe deducción de impuestos. Sin cargo a las utilidades. Diluye EPS inversión Ejecutivo se solicitan pueden incentivar a corto plazo la manipulación del precio común de Acciones Restringidas de subvención a fondo perdido de acciones a ejecutivos con restricciones a la venta, transferencia, o acciones que prometen pierde si ejecutiva termina valor el empleo de acciones como las restricciones lapso de grava como ejecutivo Alinea los ingresos ordinarios y los intereses de los accionistas. No se requiere la inversión ejecutiva. Si el stock aprecia después de la concesión, la deducción fiscal supera los companys cargo fijo a las ganancias. dilución inmediata de EPS para el total de acciones concedidas. El valor razonable en el mercado aplicarlo al resultado más de período de restricción. Rendimiento de las acciones / unidades otorga acciones contingentes de población o de un valor en efectivo fijado al inicio del periodo ejecutivo rendimiento gana una parte de las subvenciones como los objetivos de rendimiento se ven afectados los ejecutivos y accionistas Alinea si se utiliza de valores. Desempeño orientado. No se requiere la inversión ejecutiva. Compañía recibe deducción de impuestos al pago. Cargo a las ganancias, a precios de mercado. Dificultades para establecer objetivos de rendimiento. ¿Cuándo Opciones sobre acciones funcionan mejor adecuado para las pequeñas empresas de las que se espera un crecimiento futuro. Para las empresas de propiedad pública que quieren ofrecer un cierto grado de propiedad de la compañía a los empleados. ¿Cuáles son consideraciones importantes en la aplicación de opciones de archivo Cuánto acciones de una compañía de estar dispuestos a vender. ¿Quién recibirá las opciones. ¿Cuántas opciones están disponibles para ser vendidos en el futuro. ¿Es esta una parte permanente del plan de beneficios o simplemente un incentivo. enlaces web sobre Stock OptionsIntroduction Para opciones de acciones Uno de los principales beneficios que muchos empleadores ofrecen a sus trabajadores es la posibilidad de comprar acciones de la compañía con algún tipo de ventaja fiscal o descuento incorporado. Hay varios tipos de planes de compra que contienen estas características, como los planes de opciones sobre acciones no calificadas. Estos planes se ofrecen en general a todos los empleados de una empresa, desde los altos ejecutivos hasta el personal de limpieza. Sin embargo, hay otro tipo de opción de acciones. conocido como una opción de incentivo. que por lo general sólo se ofrece a los empleados clave y primer nivel de dirección. Estas opciones también se conocen comúnmente como opciones legales o calificados, y pueden recibir un tratamiento fiscal preferente en muchos casos. Características clave de ISOs opciones de acciones son similares a las opciones no estatutarias en cuanto a la forma y estructura. ISO horario se emiten en una fecha de inicio, conocido como la fecha de concesión, y entonces el empleado ejerce su derecho a comprar las opciones en la fecha de ejercicio. Una vez que se ejercen las opciones, el empleado tiene la libertad de cualquiera de vender las acciones de inmediato o esperar por un período de tiempo antes de hacerlo. A diferencia de las opciones no legales, el período de oferta de opciones de acciones es siempre de 10 años, después de lo cual las opciones expiran. ISOs de adquisición de derechos por lo general contienen un calendario de adquisición que debe cumplirse antes de que el empleado puede ejercer las opciones. El horario del acantilado estándar de tres años se utiliza en algunos casos, cuando el empleado se convierte en totalmente personal en todas las opciones emitidas a él o ella en ese momento. Otros empleadores utilizan el calendario de adquisición gradual que permite a los empleados a convertirse invertido en una quinta parte de las opciones concedidas cada año, a partir del segundo año a partir de la concesión. El empleado es ejercido plenamente en todas las opciones en el sexto año de la concesión. Método de ejercicio de opciones de acciones también se parecen a las opciones no reglamentarias en que pueden ejercerse en varias formas diferentes. El empleado puede pagar en efectivo por adelantado para ejercer ellos, o puede ser ejercido en una transacción sin dinero en efectivo o mediante un intercambio de acciones. Elemento negociar ISO por lo general se puede ejercer a un precio inferior al precio de mercado actual y por lo tanto proporcionar un beneficio inmediato para el empleado. Cláusulas de reintegración Estas son las condiciones que permiten al empleador a remitir las opciones, como si el empleado deja la empresa por una razón que no sea la muerte, incapacidad o jubilación, o si la propia empresa se vuelve financieramente incapaz de cumplir con sus obligaciones con las opciones. Discriminación Mientras que la mayoría de otros tipos de planes de compra de acciones para empleados deben estar disponibles para todos los empleados de una empresa que cumplan con ciertos requisitos mínimos, ISOs están por lo general sólo se ofreció a los ejecutivos y / o empleados clave de una empresa. ISO se puede comparar de manera informal a los planes de jubilación no calificados, que también están típicamente orientados para aquellos en la parte superior de la estructura corporativa, en oposición a los planes calificados, que deberán ofrecer a todos los empleados. Fiscalidad de los ISOs ISOs son elegibles para recibir un tratamiento fiscal más favorable que cualquier otro tipo de empleado del plan de compra de acciones. Este tratamiento es lo que distingue a estas opciones, aparte de la mayoría de las otras formas de compensación basados ​​en acciones. Sin embargo, el empleado debe cumplir con ciertas obligaciones con el fin de recibir el beneficio fiscal. Hay dos tipos de disposiciones para los ISO: Disposición de clasificación - Una venta de acciones hecha ISO, al menos, dos años después de la fecha de concesión y un año después se ejercen las opciones. Ambas condiciones deben cumplirse para que la venta de acciones, se clasifican en esta manera. Disposición descalificar - Una venta de la norma ISO de valores que no cumpla con los requisitos prescritos período de tenencia. Al igual que con las opciones no reglamentarias, no hay consecuencias fiscales a conceder o adquisición de derechos. Sin embargo, las normas fiscales para su ejercicio difieren notablemente de las opciones no reglamentarias. Un empleado que ejerce una opción no estatutaria debe reportar el elemento de negociación de la transacción como ingreso del trabajo que está sujeto a retención de impuestos. titulares ISO reportarán nada en este punto no se hace ninguna declaración de impuestos de cualquier tipo hasta que la acción se vende. Si la venta de valores es una transacción de calificación. entonces el empleado sólo informará una ganancia de capital a corto y largo plazo sobre la venta. Si la venta es una disposición de descalificación. entonces el empleado tendrá que informar de cualquier elemento de negociación del ejercicio como ingreso del trabajo. Ejemplo Steve recibe 1.000 opciones sobre acciones no legales y 2,000 opciones de acciones de su empresa. El precio de ejercicio para ambos es 25. Ejerce toda de ambos tipos de opciones de aproximadamente 13 meses más tarde, cuando la acción se cotiza a 40 por acción, y luego vende 1.000 acciones de sus opciones de incentivos seis meses después de que, por un 45 compartir. Ocho meses más tarde, se vende el resto de las acciones al 55 por acción. La primera venta de acciones como incentivo es una disposición de descalificación, lo que significa que Steve tendrá que reportar el elemento de ganga de 15.000 (40 precio de la acción real - 25 precio de ejercicio de 15 x 1.000 acciones) como ingreso del trabajo. Él tendrá que hacer lo mismo con el elemento de negociación de su ejercicio no estatutario, por lo que tendrá 30.000 de W-2 ingresos adicionales para informar en el año de ejercicio. Pero sólo reportará una ganancia de capital a largo plazo de 30.000 (Precio de venta 55 - precio de ejercicio de 25 x 1.000 acciones) por su calificación ISO disposición. Cabe señalar que los empleadores no están obligados a retener cualquier contribución de los ejercicios de ISO, por lo que aquellos que tengan la intención de hacer una disposición de descalificación debe tener cuidado de dejar de lado los fondos para pagar los impuestos federales, estatales y locales. así como de la Seguridad Social. Medicare y FUTA. Informes y AMT Aunque calificación disposiciones ISO se pueden informado que las ganancias de capital a largo plazo en el 1040, el elemento de ganga en el ejercicio es también un elemento de preferencias para el impuesto mínimo alternativo. Este impuesto se liquida a los contribuyentes que tienen grandes cantidades de ciertos tipos de ingresos, tales como elementos de ganga ISO o intereses de bonos municipales, y está diseñado para asegurar que el contribuyente pague al menos una cantidad mínima de impuestos sobre la renta que de otro modo sería impuestos gratis. Esto se puede calcular en el formulario del IRS 6251. pero los empleados que ejercen un gran número de imágenes ISO debe consultar a un asesor fiscal o financiero de antemano para que puedan anticipar adecuadamente las consecuencias fiscales de sus transacciones. El producto de la venta de la norma ISO social deben ser reportados en el formulario del IRS 3921 y luego se transfieren a la Lista D. El incentivo Línea opciones sobre acciones del fondo puede proporcionar un ingreso sustancial de sus titulares, pero las reglas fiscales para su ejercicio y la venta pueden ser muy complejos en algunos casos. Este artículo sólo cubre los aspectos más destacados de cómo funcionan estas opciones y las formas en que pueden ser utilizados. Para obtener más información sobre opciones de acciones, consulte a su representante de recursos humanos o financieros advisor. Incentive opciones sobre acciones en general Primera página de nuestra guía en línea para opciones de acciones. opciones de acciones (ISO) son una forma de compensación de capital que proporciona beneficios fiscales únicas y complejidad del sistema tributario significativo. En los últimos años su popularidad ha crecido para que coincida aproximadamente con la popularidad de las opciones de acciones no calificadas. Opciones no calificados tienen dos desventajas en comparación con opciones de acciones. Uno es que usted tiene que reportar el ingreso gravable en el momento de ejercer la opción de compra de acciones, y la otra es que el ingreso es tratado como compensación, que se grava a tasas mayores que las ganancias de capital a largo plazo. opciones de acciones proporcionan una manera de evitar estos dos inconvenientes. Theres ningún ingreso para informar a la hora de hacer ejercicio de la opción (a menos que venda las acciones, al mismo tiempo que usted lo compre). Y si se mantiene la población de tiempo suficiente para cumplir un periodo de mantenimiento especial, su aumento de las existencias será tratada como ganancia de capital a largo plazo. Estas ventajas fiscales se compensan en parte por el impuesto mínimo alternativo (AMT). Este es un cálculo complicado que puede hacer que usted paga impuestos en el momento de hacer ejercicio una ISO. Pero la cantidad de AMT que se paga es menor que el impuesto que habría pagado si ejerció una opción no calificado y usted puede ser capaz de recuperar gran parte o la totalidad del pago de su AMT afirmando un crédito de AMT en los próximos años. ¿Cómo se obtiene a las opciones sobre acciones de incentivos deben otorgarse de conformidad con un plan de opciones sobre acciones, que fue adoptada por la junta directiva de los companys y aprobado por los accionistas. El consejo de administración, o por un comité designado por la junta (generalmente llamado el comité de compensación), pueden decidir quién recibe los premios y los términos específicos de las soluciones. En algunos casos, las opciones se conceden de acuerdo con una fórmula. Lo que el youll reciben cuando una empresa concede una opción que debe proporcionar ciertos documentos. Usted debe recibir un acuerdo de opción, que establece los términos específicos de su opción, y una copia del plan, que ofrece algunas reglas generales que gobiernan todas las opciones. En muchos casos, la compañía también ofrece un resumen del plan. Su importante entender sus derechos con el acuerdo y el plan. Lo que necesita saber: ¿Cuál es la fecha más temprana que puede ejercer la opción ¿Se convierte en ejercidas por etapas ¿qué es lo que hay que hacer cuando se hace ejercicio de la opción es el ejercicio sin dinero en efectivo disponible ¿Se puede ejercer utilizando papel es el propietario Cuando terminará la opción Puede usted ejercicio después de su empleo termina ¿Qué pasa si usted muere mientras se mantiene la opción Asegúrese de mantener estos documentos en un lugar seguro. Asegúrese de revisar de vez en cuando para fines de planificación. Como mínimo, usted quiere pensar acerca de sus opciones antes del final de cada año para determinar si ha de ejercer alguna o todas las opciones antes del 31 de diciembre como parte de su planificación fiscal. Terminología Éstos son algunos de los términos importantes que se utilizan en relación con las opciones no calificados: Recibe la opción cuando la empresa realiza una donación o de la concesión. Se ejercita una opción cuando se toma la acción especificada en el contrato de opción de comprar las acciones. Por lo general, usted tiene que llenar un formulario de notificación a la empresa que se está ejercitando la opción y proporcionar dinero en efectivo igual al precio de compra. El precio de ejercicio (también llamado el precio de ejercicio) es la cantidad que tiene que pagar para comprar las acciones. El elemento de negociación (también llamada la propagación) es la diferencia entre el valor de las acciones y el precio de ejercicio. Por ejemplo, si el valor de la acción es de 24 y el precio de ejercicio es de 19, la propagación es 5. Cuando la extensión es un número positivo, la opción está en el dinero. Las opciones están bajo el agua (o fuera del dinero) si el precio de ejercicio es mayor que el valor de las acciones. No hay significación fiscal particular a una opción estar bajo el agua, pero el significado práctico es que la opción no se convertirá en valiosa hasta que el precio de la acción se recupere. Empresas términos típicos tienen una cierta flexibilidad en los términos que pueden ofrecer para opciones de acciones. Su opción puede diferir de la opción típica en una serie de aspectos importantes. Pero puede ser muy útil para comparar su opción con la norma: El precio de ejercicio se suele fijar en o cerca y no puedo estar por debajo del valor de la acción en el momento de concesión de la opción. La opción sea ejercitable durante un período de varios años. pago en efectivo por lo general se requiere en el momento de ejercicio, pero algunas compañías hacen una forma de ejercicio sin dinero en efectivo disponible, y otros le prestará el dinero necesario para ejercer la opción. La opción expira diez años después de su emisión, o antes, si cesa en el empleo. Usted puede o no puede tener la oportunidad de ejercitar las opciones que ya están creados (ejercitable) a los termina el empleo de tiempo. Las opciones que no pueden ejercerse en ese momento por lo general expiran. RelatedIncentive de Opciones sobre Actualizado 08 de septiembre de 2017 opciones de acciones son una forma de compensación a los empleados en forma de acciones en lugar de efectivo. Con una opción de incentivo (ISO), las subvenciones del empleador al empleado una opción de compra de acciones en la corporación employer39s o matriz o sus filiales corporaciones, a un precio predeterminado, llamado el precio de ejercicio o precio de ejercicio. Stock se pueden adquirir al precio de ejercicio tan pronto como los chalecos de opción (vuelve a estar disponible para ser ejercidos). Los precios de ejercicio se han fijado en la fecha de concesión de las opciones, pero por lo general las opciones chaleco durante un período de tiempo. Si la población aumenta en valor, un ISO proporciona a los empleados la posibilidad de comprar acciones en el futuro al precio de ejercicio previamente locked-in. Este descuento en el precio de compra de las acciones se llama la propagación. ISOs se gravan de dos maneras: en la propagación y el incremento (o disminución) en el valor stock39s, vendida u otra forma. Los ingresos por ISO son gravadas por impuesto sobre la renta y el impuesto mínimo alternativo, pero no están gravados en la Seguridad Social y Medicare. Con el fin de calcular el tratamiento fiscal de los ISO, you39ll necesita saber: la fecha de concesión: la fecha de las imágenes ISO se concedieron al precio de huelga de los empleados: el costo de comprar una parte de fecha de stock de ejercicios: la fecha en que usted ejercitó su opción y las acciones compradas precio de venta: importe bruto recibido de la venta de la fecha de venta de acciones: la fecha en que se vendió las acciones. ¿Cómo se gravan ISO depende de cómo y cuando la población está dispuesta. Disposición de valores es típicamente cuando el empleado vende las acciones, pero también puede incluir la transferencia de las acciones de otra persona o a la stock de charity. Qualifying disposiciones de opciones de acciones Una disposición de clasificación de imágenes ISO, simplemente significa que el stock, que fue adquirida a través de una opción de incentivo, se dispone de más de dos años desde la fecha de concesión y más de un año después de la acción fue transferido al empleado (por lo general la fecha de ejercicio). There39s un criterio de clasificación adicionales: el contribuyente debe haber sido empleado de forma continua por el empresario conceda la ISO desde la fecha de concesión hasta 3 meses antes de la fecha de ejercicio. tratamiento fiscal del ejercicio de opciones de acciones que ejerzan una ISO es tratada como ingresos únicamente con el propósito de calcular el impuesto mínimo alternativo (AMT). pero se ignora el propósito de calcular el impuesto sobre la renta federal regular. El diferencial entre el valor de mercado de las acciones y el precio de ejercicio option39s se incluye como ingreso a los fines de AMT. El valor justo de mercado se mide en la fecha cuando la acción se convierte en la primera transferibles o cuando su derecho a la acción ya no es sujeto a un riesgo considerable de caducidad. Esta inclusión de la propagación de los ingresos ISO AMT se activa sólo si se sigue pulsando la acción al final del mismo año en el que ejerció la opción. Si la acción se vende dentro del mismo año de ejercicio, entonces la propagación no necesita ser incluida en su ingreso AMT. El tratamiento fiscal de unos disposiciones de calificación de opciones de acciones de calificación una disposición de una ISO se grava como ganancia de capital en las tasas de impuestos las ganancias de capital a largo plazo sobre la diferencia entre el precio de venta y el costo de la opción. El tratamiento fiscal de descalificar disposiciones de opciones de acciones A excluyente o nonqualifying disposiciones de las acciones de la ISO es cualquier disposición que no sea una disposición de clasificación. Descalificantes disposiciones ISO se gravan de dos maneras: no habrá compensación ingreso (sujeto a tasas de ingresos ordinarios) y la ganancia o pérdida de capital (sujeto a las tasas de corto plazo o largo plazo las ganancias de capital). La cantidad de ingresos de compensación se determina de la siguiente manera: si vende la ISO en un beneficio, entonces sus ingresos de compensación es la diferencia entre el valor de mercado justo stock39s cuando ejerció la opción y el precio de ejercicio option39s. Cualquier beneficio por encima de los ingresos de compensación es la ganancia de capital. Si usted vende las acciones de la ISO en una pérdida, la cantidad total es una pérdida de capital y there39s ningún ingreso de compensación reportar. Retenciones y los impuestos estimados Tenga en cuenta que los empleadores no están obligados a retener los impuestos sobre el ejercicio o la venta de opciones de acciones. En consecuencia, las personas que hayan ejercido, pero aún no se venden acciones ISO al final del año pueden haber incurrido en pasivos por impuestos mínimos alternativos. Y las personas que venden acciones ISO pueden tener pasivos fiscales significativos que aren39t pagaron por medio de la retención de nómina. Los contribuyentes deben enviar los pagos de impuestos estimados para evitar tener un saldo a pagar en su declaración de impuestos. También es posible que desee aumentar la cantidad de retención en lugar de hacer pagos estimados. opciones de acciones son reportados en el Formulario 1040 de varias maneras posibles. Como opciones de acciones (ISO) son reportados depende del tipo de disposición. Hay tres posibles escenarios de declaración de impuestos: informa que el ejercicio de opciones de acciones y las acciones no se venden en el mismo año Aumentar sus ingresos AMT por el diferencial entre el valor de mercado de las acciones y el precio de ejercicio. Esto se puede calcular a partir de datos que se encuentran en el Formulario 3921 proporcionada por su empleador. En primer lugar, encontrar el valor justo de mercado de las acciones no vendidas (Formulario 3921 de la caja 4 multiplicado por cuadro 5), y luego restar el costo de esas acciones (Formulario 3921 de la caja 3 multiplicado por cuadro 5). El resultado es la propagación, y se informó en el Formulario 6251 la línea 14. Debido a que usted está reconociendo ingresos para fines AMT, que tendrá una base de costo diferente en esas acciones por AMT que para propósitos de impuestos regulares. De acuerdo con ello, se debe hacer un seguimiento de esta base de costo diferente AMT para referencia futura. A efectos fiscales regulares, la base del costo de las acciones de la ISO es el precio que pagó (el ejercicio o precio de ejercicio). Para los propósitos de AMT, su base de costos es el precio de ejercicio más el ajuste de AMT (la cantidad declarada en el Formulario 6251 la línea 14). Reporting una disposición de clasificación de las acciones ISO declarar la ganancia en el Anexo D y la Forma 8949. You39ll reportar los ingresos brutos procedentes de la venta, que será informado por su agente en el Formulario 1099-B. También You39ll reportar su costo de manera regular (el ejercicio o precio de ejercicio, que se encuentra en el Formulario 3921). También You39ll llenar un Anexo D y el Formulario 8949 por separado para calcular su ganancia o pérdida de capital para fines AMT. En esa lista separada de you39ll reportan ingresos brutos procedentes de la venta y su base de costos AMT (precio de ejercicio más cualquier ajuste que AMT anterior). En el Formulario 6251, you39ll reportar un ajuste negativo en la línea 17 para reflejar la diferencia en la ganancia o pérdida entre los cálculos regulares y AMT de ganancia. Consulte las Instrucciones para el Formulario 6251 para más detalles. Informes descalificar una disposición de la norma ISO ingreso acciones de compensación se declara como salario en el Formulario 1040 la línea 7, y cualquier ganancia o pérdida patrimonial se declaran en el Anexo D y el Formulario 8949. El ingreso de compensación puede estar ya incluido en su Formulario W-2 salarios e impuestos de su empleador en la cantidad indicada en la casilla 1. Algunos empleadores proporcionarán un análisis detallado de su caja 1 asciende a la parte superior de su W-2. Si el ingreso de compensación ya se ha incluido en su W-2, a continuación, simplemente informar a sus salarios de la Forma W-2 cuadro 1 en el Formulario 1040 la línea 7. Si el ingreso indemnización no ha sido incluido en su W-2, a continuación, calcular sus ingresos de compensación, e incluir esta cantidad como salario en la línea 7, además de las cantidades de su Formulario W-2. En el Anexo D y la Forma 8949, you39ll reportar los ingresos brutos procedentes de la venta (que se muestra en el Formulario 1099-B de su corredor) y su base de costos de las acciones. Para descalificar a disposición de las acciones de la ISO, su base de costo será el precio de ejercicio (que se encuentra en el Formulario 3921) más cualquier ingreso de compensación informado que los salarios. Si vendió las acciones de la ISO en un año que no sea el año en el que ejerció la ISO, que tendrá la base del costo AMT por separado, por lo you39ll utilizar un Anexo D y el Formulario 8949 por separado para informar a los diferentes ganancia de AMT y you39ll usar la Forma 6251 a informar de un ajuste negativo por la diferencia entre la ganancia de AMT y la ganancia de capital regular. Formulario 3921 es un formulario de impuestos se utiliza para proporcionar a los empleados información relacionada con opciones de acciones que fueron ejercidas durante el año. Los empleadores proporcionan una instancia de la Forma 3921 para cada ejercicio de opciones de acciones que se produjeron durante el año calendario. Los empleados que tenían dos o más ejercicios pueden recibir múltiples formas 3921 o pueden recibir una declaración consolidada en la que todos los ejercicios. El formato de este documento fiscal puede variar, pero va a contener la siguiente información: la identidad de la empresa que transfiere acciones bajo un plan de opciones sobre acciones como incentivo, la identidad del empleado que ejerza la opción de incentivo, fecha de la opción de incentivo se le concedió, fecha de la opción de incentivo se ejerció, precio de ejercicio por acción, valor de mercado por acción en la fecha de ejercicio, el número de acciones adquiridas, esta información puede ser utilizada para calcular su base de costos de las acciones, para calcular la cantidad de ingresos que necesita a ser informado por el impuesto mínimo alternativo, y para calcular la cantidad de ingresos de compensación en una disposición de descalificación, y para identificar el comienzo y al final del periodo de mantenimiento especial para calificar para treatment. Identifying impuestos preferida, las opciones de acciones de calificación periodo de tenencia tienen un periodo de mantenimiento especial para calificar para el tratamiento de impuestos sobre las plusvalías. El periodo de mantenimiento es de dos años a partir de la fecha de concesión y un año después de la acción fue transferido al empleado. Formulario 3921 muestra la fecha de concesión de la casilla 1 y muestra la fecha de la transferencia o la fecha de ejercicio en el cuadro 2. Añadir dos años a la fecha en la casilla 1 y añadir un año a la fecha en la casilla 2. Si usted vende sus acciones ISO después de ambas fechas es tarde, entonces tendrá una disposición calificación y cualquier ganancia o pérdida será totalmente una ganancia o pérdida de capital gravadas a los tipos a largo plazo las ganancias de capital. Si usted vende sus acciones ISO en cualquier momento antes o en esta fecha, a continuación, you39ll tienen una disposición de descalificación, y la renta de la venta tributará en parte como compensación de los ingresos en las tasas de impuestos sobre la renta ordinaria y en parte como ganancia o pérdida patrimonial. El cálculo de las ganancias del impuesto mínimo alternativo sobre el ejercicio de una ISO Si se ejercita una opción de incentivos en acciones y don39t vender las acciones antes del final del año calendario, you39ll reportan ingresos adicionales para el impuesto mínimo alternativo (AMT). El importe que se muestra para fines AMT es la diferencia entre el valor de mercado de las acciones y el costo de la opción de incentivo. El valor justo de mercado por acción se muestra en la casilla 4. El costo por acción de la opción de incentivo, o precio de ejercicio, se muestra en el cuadro 3. El número de acciones adquiridas se muestra en la casilla 5. Para encontrar la cantidad de incluir como ingreso a los fines de AMT, multiplique la cantidad en la casilla 4 por la cantidad de acciones no vendidas (por lo general la misma que se informa en la casilla 5), ​​ya partir de este precio de ejercicio de resta producto (cuadro 3) multiplicado por el número de acciones no vendidas (por lo general el misma cantidad que se muestra en el recuadro 5). Informar de esta cantidad en el Formulario 6251, línea 14. Calculando base de costos para impuesto ordinario La base del costo de las acciones adquiridas a través de una opción de incentivo es el precio de ejercicio, que se muestra en el recuadro 3. Su base de costos para todo el lote de acciones es por lo tanto la cantidad en la casilla 3, multiplicado por el número de acciones que figura en la casilla 5. Esta figura se utilizará en el Anexo D y el Formulario 8949. el cálculo de base de costos para las acciones AMT ejercidas durante un año y que se venden en un año posterior tienen dos bases de costos: uno para regular de efectos fiscales y una para fines AMT. La base de costo AMT es la base del impuesto regular más la cantidad de ingresos inclusión AMT. Esta cifra será utilizado en un Anexo D separada y la Forma 8949 para los cálculos de AMT. Calcular la cantidad de ingresos de compensación en un inhabilitante Disposición Si las acciones opción de incentivo se venden durante el período de inhabilitación que sostiene, a continuación, algunos de su ganancia se grava como salarios sujetos a impuestos sobre la renta ordinaria, y la ganancia o pérdida restante se grava como ganancias de capital. El importe del ajuste de la compensación como un ingreso, y por lo general incluido en su Formulario W-2 cuadro 1, es la diferencia entre el valor de mercado justo stock39s cuando ejerció la opción y el precio de ejercicio. Para saber esto, se multiplica el valor justo de mercado por acción (cuadro 4) por el número de acciones vendidas (por lo general la misma cantidad en la casilla 5), ​​ya partir de este precio de ejercicio de resta producto (cuadro 3) multiplicado por el número de acciones vendidas ( por lo general la misma cantidad que se muestra en el recuadro 5). Esta cantidad de compensación de ingresos se incluye típicamente en su W-2, cuadro 1. Formulario Si it39s no incluidos en su W-2, a continuación, incluir esta cantidad como salarios adicionales en el Formulario 1040 la línea 7. Calcular el costo ajustado en un inicio con inhabilitante Disposición su base de costos, y añadir cualquier cantidad de compensación. Utilice esta cifra el costo ajustado por informar de la pérdida o ganancia de capital en el Anexo D y la forma de opciones sobre acciones 8949.incentive ISO. Un tipo de acciones con opción a la que ofrece ventajas fiscales para el empleador que una opción sobre acciones no cualificado no es así, sino que está sujeto a requisitos más estrictos. Para ISOs, impuesto sobre la renta es debido cuando se conceden las opciones o cuando theyre ejercidos. En cambio, el impuesto se difiere hasta que el titular vende las acciones. momento en el que él / ella se grava para el / ella toda la ganancia. Mientras que la venta es por lo menos dos años después de que las opciones se otorgaron y al menos un año después de que se ejercieron, theyll ser gravados en la parte inferior. a largo plazo tasa de ganancias de capital de otro modo, la venta se considera una disposición de descalificación, y theyll ser gravado como si fueran opciones no calificados (la ganancia en el ejercicio se grava como ingresos ordinarios. y cualquier apreciación posterior se grava como ganancias de capital). disposición de clasificación no estatutario de opciones sobre acciones de dividendo igual derecho elemento de negociación estatutaria de acciones opción de impuesto mínimo alternativo AMT NSO Derechos de Autor 2017 WebFinance copiar, Inc. Todos los derechos reservados. La duplicación no autorizada, en su totalidad o en parte, está estrictamente prohibido.